Vender una propiedad en México puede generar la obligación de pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por la ganancia obtenida. Sin embargo, si la propiedad que vendes es tu casa habitación, existen mecanismos para exentar o deducir este impuesto. A continuación, te explicamos cómo aplicarlos, con ejemplos adaptados al contexto de Nayarit.
Exención del ISR por Venta de Casa Habitación
La legislación fiscal mexicana permite exentar el ISR en la venta de una casa habitación si se cumplen ciertos requisitos:
1. Ser Persona Física: La exención aplica únicamente a personas físicas, no a personas morales. 
2. Uso como Casa Habitación: Debes demostrar que la propiedad ha sido tu residencia habitual. Esto se puede comprobar mediante:
• Comprobantes fiscales de pagos de servicios como luz, agua o teléfono fijo. 
• Estados de cuenta bancarios o de tiendas departamentales. 
• Credencial para votar (INE) con la dirección del inmueble. 
3. Monto de la Operación: El ingreso por la venta no debe exceder las 700,000 Unidades de Inversión (UDIs). Al 24 de marzo de 2023, esto equivale aproximadamente a 5.4 millones de pesos. 
4. Periodicidad: Solo puedes aplicar esta exención una vez cada tres años. 
Ejemplo Práctico en Nayarit
Imagina que resides en Tepic y decides vender tu casa por 4.5 millones de pesos. Si cumples con los requisitos anteriores, puedes solicitar la exención del ISR. Deberás presentar al notario público la documentación que acredite que la propiedad ha sido tu casa habitación y que no has utilizado esta exención en los últimos tres años.
Deducciones Aplicables si No Procede la Exención
Si no calificas para la exención, puedes optar por deducir ciertos gastos para disminuir la base gravable del ISR:
• Costo Comprobado de Adquisición: El precio original de compra de la propiedad, ajustado por inflación.
• Inversiones en Construcción, Mejoras o Ampliaciones: Gastos en remodelaciones o ampliaciones, siempre que cuentes con las facturas correspondientes. 
• Gastos Notariales, Impuestos y Derechos: Pagos efectuados por escrituración y otros trámites legales. 
• Comisiones y Mediaciones Pagadas: Honorarios pagados a agentes inmobiliarios por la venta.
Consideraciones Importantes
• Asesoría Profesional: Es recomendable consultar con un notario o asesor fiscal especializado en Nayarit para garantizar el cumplimiento de todos los requisitos y procedimientos.
• Documentación Completa: Mantén en orden todos los documentos que respalden la propiedad y los gastos relacionados, ya que serán esenciales para cualquier trámite de exención o deducción. 
• Actualización de Valores: Las UDIs se actualizan constantemente. Verifica su valor actual al momento de la venta para asegurarte de cumplir con los límites establecidos. 
Al comprender y aplicar adecuadamente estas disposiciones fiscales, puedes optimizar los beneficios al vender tu casa habitación en Nayarit, asegurando una transacción más rentable y conforme a la ley.
Nota: La información proporcionada es de carácter general y puede variar según circunstancias específicas. Se recomienda obtener asesoría profesional para casos particulares.
